考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 05会计职称《中级会计实务》试题以及答案

发布时间：2006-07-19 00:38     点击：

    要求：做出帐务处理。

    计算题2（10分）：

    2000.12月，取得固定资产，是一设备，增殖税发票上的价款是350万元，税款是59.5万元，运费有1.5万元。预计净残值是15万元，使用年限是10年。

    2001年12.31该设备的可收回金额是321万元。



    2002年12月 开始固定资产改良的工程，出包给乙公司，工程款25万元到完工时支付。

    2003年3月完工，支付工程款25万元。预计可使用年限8年，预计净残值16万元。

    2004年12月出售该设备取得变价收入10万元，保险公司赔偿30万元，清理费用3万元。

    要求：做出帐务处理。（这道题什么时候开始改良的，什么时候结束的，我实在记不清楚了。欢迎战友们提醒）

  个人参考答案: (非标100%正确,仅做回忆和参考之用)

  01年计提的折旧是（411-15）/10=39.6

  01年底的账面价值411-39.6=371.4

  01年计提的固定资产减值准备=371.4-321=50.4

  02年计提的固定资产折旧=（321-15）/9=34

  改扩建后的账面价值=287+25= 312

  03年计提的折旧=（312-16）/8/12*9=27.75

  04年计提的折旧=（312-16）/8=37

  处置时的账面价值=312-27.75-37=247.25

  处置净损失=247.25-10-30+3=210.25

综合1（15分）：

    该公司2005年2.28完成汇算清缴。增殖税率17%，所得税率33%。公司对三个月以内的应收帐款按照千分之五计提坏帐准备。税务机关准予税前扣除的比例是千分之五。应付税款法核算，汇算清缴日前的所得税需要调整。3月31日为董事会批准报出财务报告的日期。

    第1项：2005.1.10日。发生2004年10月销售的商品全部退回，对方已经取得了冲回税款的证明单。价款是200万元，税款是34万元。成本是180万元。款还未收到。

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