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发布时间：2006-07-19 00:38     点击：

（1）确认收入

借：应收账款      105.3万

贷：主营业务收入                      90万

应交税金——应交增值税（销项税额）15.3万

（2）结转成本

借：主营业务成本  70万

贷：库存商品        70万

3.7月1日收到票据

借：应收票据    100万

银行存款      5.3万

贷：应收账款         105.3万

4.8月10日背书转让

进项税额＝100×10%＝10（万元）

采购成本＝100－10＝90（万元）

借：物资采购（或在途材料）          90万

应交税金——应交增值税（进项税额）10万

贷：应收票据                              100万

五、综合题



甲公司为增值税一般纳税企业。2004年11月初“应交税金——未交增值税”的借方余额为8450元。11月末资产负债表“未分配利润”项目的“年初数”为－260000元，其中126214元为五年内亏损。1－11月份的利润采用表结法，12月初损益类科目的余额如下表：

科目名称    贷方余额    科目名称    借方余额

主营业务收入    3876000    主营业务成本    2958000

其他业务收入    54590    主营业务税金及附加    56902.83

投资收益    72000    其他业务支出    43060

营业外收入    33000    营业费用    84902

        管理费用    74919

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