考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 财考网会计师考试中级模拟试题五

发布时间：2006-07-19 00:38     点击：

借：长期股权投资－乙公司（损益调整） 120×30％＋200×24％＝84

贷：投资收益 84

（7）乙公司对外报出的2004年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的金额

＝150－100＋400×（1－15％）＝390（万元）

（8）2004年折旧

＝（220－10）×6/21×8/12＝40（万元）

2005年折旧

＝（220－40－20－10）×4/10＝60（万元）

  正确答案:

（1）编制分录：

①3月22日，购入时：

借：在建工程－生产线 1013＝850+144.5+18.5

贷：银行存款 1013

②3月27日起开始安装时：

借：在建工程－生产线 16.85

贷：原材料 5

应交税金－应交增值税（进项税额转出） 0.85＝5×17％

应付工资 7

银行存款 4

固定资产的入账价值＝1013＋16.85＝1029.85万元

借：固定资产－生产线 1029.85

贷：在建工程－生产线 1029.85

2004年7月起每月计提折旧＝（1029.85－9.85）/（8×12）＝10.625万元

借：制造费用 10.625

贷：累计折旧 10.625

③8月18日，收到设备时：

借：固定资产－设备A 240

贷：待转资产价值 240

借：待转资产价值 60

贷：应交税金－应交所得税 19.8

资本公积－接受非现金资产准备 40.2

2004年9月起，每月计提折旧：240/（5×12）＝4万元

借：制造费用 4

贷：累计折旧－设备A 4

④11月6日：

借：固定资产－房屋 1700

贷：长期股权投资－西方公司 1500

应付账款－东方公司 200

2004年12月起，每月计提折旧：（1700－500）/（20×12）＝5万元

借：制造费用 5

贷：累计折旧－房屋 5

⑤所售出设备已提折旧＝（310－10）÷5÷12×16＝80万元

借：固定资产清理 230

累计折旧－设备B 80

贷：固定资产－设备B 310

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