考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 财考网会计师考试中级模拟试题五

发布时间：2006-07-19 00:38     点击：

多计提减值准备21－3.5＝17.5（万元）

（2）相关会计分录为：

借：无形资产减值准备 17.5

贷：以前年度损益调整－调整2003年营业外支出 17.5

该分录不影响04年的税前利润，影响04年利润分配表的的年初未分配利润。

借：以前年度损益调整－调整2004年管理费用 17.5÷（8年－1年）＝2.5

贷：无形资产 2.5

该分录影响04年利润表的管理费用，因此影响04年的税前利润。

3、某公司对外转让一项土地使用权，取得的收入为900000元，土地使用权的账面价值为560000元，转让时以现金支付转让费30000元，支付税金45000元，此项业务在现金流量表中应（ ）。 [答案/提问]

  A、在“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的其他与经营活动有关的现金”两个项目中分别填列900000元、75000元 

  B、在“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”两个项目中分别填列900000元、75000元 

  C、在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列825000元 

  D、在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列265000元 

  ×  正确答案:C

  解析:900000－30000－45000＝825000

4、甲公司为一般纳税企业，增值税税率为17％，采用债务法核算所得税，所得税税率为33％。2004年6月将其生产的产品通过中国红十字会向灾区捐赠。该产品账面成本为150万元，售价为210万元，未计提存货跌价准备。2004年甲公司按照会计制度计算的会计利润为2250万元。不考虑其他纳税调整项目。则所得税为（ ）万元。 [答案/提问]

  A、2423.1 

  B、799.59 

  C、0 

  D、2495.7 

  ×  正确答案:B

  解析:设2004年度应纳税所得额为X

X＝2250＋210－150＋（150+210×17％）－X×3％

X＋X×3％＝2495.7（万元）

2004年度应纳税所得额＝2423.01（万元）

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