考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 2006年会计初级职称考试经济法第七章练习题

发布时间：2006-07-19 00:37     点击：

应纳税额＝不含增值税销售额×税率

＝〔16380÷（1＋17％）〕×30×10％

＝420000×10％＝42000（元）

15、A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税为32万元。（ ） [答案/提问]对错

  ×  正确答案:×

  解析:本题考核点为营业税营业额的确定。保险业实行分保险的，初保人也应按全部保费收入为营业额缴纳营业税，分保人不再缴纳营业税。A保险公司应缴营业税＝960×5％＝48（万元）。

16、纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。（ ） [答案/提问]对错

  ×  正确答案:×

  解析:进口货物，由进口人或者代理人向报关地“海关”申报纳税。

四、计算题

1、某企业系外贸公司，原拟出口一批冰箱，后因故转为内销。该企业向某商店批发冰箱100台，每台含税价3000元。A按约将冰箱运至B的仓库，并收取装运费1500元。问：（1）该公司销售冰箱的销项税额为多少？（2）如进项税额为25314.62元，则该公司应纳增值税额是多少？（3）如该公司给这家商店5％的销售折扣，则该公司将折扣额与销售额在同一张发票上注明或未注明时，该公司的销项税额是否有所不同？ [答案/提问]

  正确答案:

（1）销项税额＝销售额×税率＝ ＝43807.69（元）

（2）应纳增值税额＝当期销项税-当期进项税＝43807.69-25314.62＝18493.07（元）

（3）当折扣额与销售额同在一张发票上注明时，该公司的销项税额

＝ ＝41628.21（元）

当折扣额与销售额未在同一张发票上注明，则计算销项税时折扣额不得在销售额中扣除。

2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2003年8月份取得以下收入：（1）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。（2）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。（3）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。（4）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。（5）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：（1）计算上述业务应缴纳的营业税。（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。 [答案/提问]

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