考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 2006年会计初级职称考试经济法第八章练习题

发布时间：2006-07-19 00:37     点击：

实际支付的其他管理费用可以扣除，不用调整；

购买设备的支出属于资本性支出不能扣除，应调整加入。因此

应纳税所得额＝会计利润－调整减少额＋调整增加额＝160－30＋〔（120－110）＋（12－10）＋30〕＝172（万元）

（2）应补缴的税款＝应纳税额－已纳税额＝172×33％－160×33％＝3.96（万元）

5、2004年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.50万元，教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元（税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元）。按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为33％。要求：（1）计算该企业2004年度应纳税所得额，并列出计算过程。（2）计算该企业2004年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位，第三位小数四舍五入）。 [答案/提问]

  正确答案:

（1）该企业2004年度应纳税所得额：

①收入总额＝产品销售收入＋劳务收入＋租金收入＋利息收入

＝800＋40＋5＋2＝847（万元）

②准予扣除项目金额＝产品销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋（营业外支出－滞纳金）＋城市维护建设税＋教育费附加－（全年发放职工工资总额－计税工资总额）＋国债利息收入＋其他准予扣除项目

＝430＋80＋20＋10＋（3－1）＋4.50＋2.70－（130－110）＋2＋23

＝554.20（万元）

③该企业2004年度应纳税所得额

＝收入总额－准予扣除项目金额

＝847－554.20

＝292.80（万元）

（2）该企业2004年度应纳所得税额

＝应纳税所得额×税率

＝292.80×33％

＝96.62（万元）

  正确答案:

（1）超过计税工资标准的工资

＝650000－（550×70×12）

＝650000－462000＝188000（元）

发表评论： 匿名发表 用户名: 查看评论

您将承担一切因您的行为、言论而直接或间接导致的民事或刑事法律责任 留言板管理人员有权保留或删除其管辖留言中的任意内容 本站提醒：不要进行人身攻击。谢谢配合。