考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 初级会计专业技术资格考试模拟试题《经济法基础》

发布时间：2006-07-19 00:37     点击：

　　应缴增值税＝销项税额－进项税额＝30×17％－4＝5．1－4＝1．1（万元）

　（2）8月份应缴纳的消费税：

　　应纳消费税＝不含增值税销售额×税率＝9000／（1＋17％）×8％＝615．38（万元）

　（3）8月份应缴纳的营业税

　　应纳营业税＝营业额×税率＝50×5％＝2．5（万元）

　　2．［答案］

　（1）会计利润：（820＋4＋76）－（470＋6．30＋2．70＋59．55＋40＋6＋2）＝313．45（万元）

　（2）纳税调整增加额：

　　①超过计税工资标准应调增应纳税所得额的工资为80－70＝10（万元）

　　②允许扣除的职工工会经费为70×2％＝1．40（万元）

　　③允许扣除的职工福利费为70×14％＝9．80（万元），超过标准提取的应调增应纳税所得额的福利费为11．20－9．80＝1．40（万元）

　　④允许扣除的职工教育经费为70×1．5％＝1．05（万元），超过标准提取的应调增应纳税所得额的教育经费为1．20－1．05＝0．15（万元）

　　⑤各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除，应调增的应纳税所得颇为6＋2＝8（万元）（分别列示赞助支出、滞纳金亦可）

　　⑥纳税调整增加额：10＋1．40＋0．15＋2＋6＝19．55（万元）

　　纳税调整减少额：

　　国债利息收入不计入应纳税所得额，应调减4万元

　（3）应纳所得税额＝（313．45＋19．55－4）×33％＝108．57（万元）

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五、简答题

　　1．［答案］

　（1）合伙协议中丁不承担企业亏损的民事责任的约定违反了法律规定。根据《合伙企业法》的规定、各合伙人均应依法承担无限责任，不允许有承担有限责任的合伙人。

　（2）甲以合伙企业名义与A公司所签的代销合同有效。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人。在本题中，尽管合伙人甲超越了合伙企业的内部限制，但A公司为善意第三人，因此甲以合伙企业名义与A公司所签的代销合同有效。

　（3）丁和戊的主张均不成立。根据《合伙企业法》的规定，退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人承担连带责任。入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。

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