考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 会计资格考试《初级会计实务》模拟题（1）答案

发布时间：2006-07-19 00:37     点击：

　　借：本年利润3570000

　　　贷：主营业务成本3249000

　　　　　主营业务税金及附加61000

　　　　　其他业务成本46O00

　　　　　营业费用85000

　　　　　管理费用109000

　　　　　财务费用16490

　　　　　营业外支出3510

　　（1）利润总额=4210000－3570000=640000（元）

　　应纳税所得额=640000－20000＋［115100×（1＋14%）－125000］－126214=500000（元）

　　应交所得税=500000×30%=150000（元）

　　借；所得税150000

　　　贷：应交税金——应交所得税150000

　　（1）净利润=640000－150000=490000（元）

　　借：本年利润150000

　　　贷：所得税150000

　　借：本年利润490000

　　　贷：利润分配——未分配利润490000

　　（1）提取法定盈余公积=（490000－260000）×10%=23000（元）

　　提取法定公益金=（490000－260000）×5%=11500（元）

　　提取任意盈余公积=（490000－260000）×10%=23000（元）

　　借：利润分配——提取法定盈余公积23000

　　　　　　　　——提取法定公益金11500

　　　　　　　　——提取任意盈余公积23000

　　　贷：盈余公积——法定盈余公积23000

　　　　　　　　　——法定公益金11500

　　　　　　　　　——任意盈余公积23000

　　（20）向投资者分配的利润=（490000－260000－23000－11500）×60%=195500×60%=117300（元）

　　借：利润分配——向投资者分配利润117300

　　　贷：应付股利117300

　　（21）借：利润分配——未分配利润174800

　　　　　　贷：利润分配——提取法定盈余公积23000

　　　　　　　　　　　　——提取法定公益金11500

　　　　　　　　　　　　——提取任意盈余公积23000

　　　　　　　　　　　　——向投资者分配利润117300

　　2、制造费用=900＋12000＋1680＋1270＋ 15O=16000（元）

　　借：生产成本16000

　　　贷：制造费用16000

　　完工产品生产成本=53000＋60000＋8400＋16000=137400（元）

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