考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 中级会计实务（二）模拟题（仅供参考）

发布时间：2006-07-19 00:37     点击：

借：年初未分配利润80000

贷：固定资产原价80000

②抵销多提的折旧：

借：累计折旧16000

贷：管理费用8000

年初未分配利润 8000

以后几年的抵销处理均与第二年类似，仅为“累计折旧”和“年初未分配利润”逐年增加。

（3）报废时的抵销处理：

借：年初未分配利润8000

贷：管理费用8000

2．解：（l）借：应收账款—A公司----美元户（5万美元）40．5

贷：主营业务收入40．5

(2)借：应付账款—B公司----美元户（7万美元）56．7

贷：银行存款—美元户56．7

（3）借：银行存款—美元户830

贷：资本公积10

实收资本820

（4）借：银行存款—美元户1620

贷：长期借款—美元户1620

借：在建工程8．1

贷：长期借款----美元户8．l

（5）借：银行存款----人民币户80

财务费用1

贷：银行存款----美元户81

(6)银行存款余额调整数

=303×7．8－（160－56．7＋830＋1620－81）=2363．4－2472．3=－108．9万元

应收账款余额调整数

=17×7．8－（96＋40．5）＝ 132．6－ 136．5=－3．9万元

应付账款余额调整数

=3×7.8－（80－56．7）=23.4－ 13．3=0．1万元

长期借款余额调整数

=201× 7．8－1628．1=－60.3万元

编制会计分录如下：

借：长期借款 60.3

财务费用 112.9

贷：银行存款 108.9

应收账款 3.9

应付账款 0.1

在建工程 60.3

3．解：（l）借：低值易耗品1500

贷：固定资产1500

借：累计折旧100

贷：管理费用 100

借：管理费用 1500

贷：低值易耗品 1500

（2) 借：管理费用 3000

贷：待摊费用 3000

（3）借：预收账款 10000

贷：其他业务收入 10000

4．解：

会计每年提取折旧=60÷6=10万元

税收每年提取折旧=60÷ 4= 15万元

1991年--1994年每年发生应纳税时间性差异5万元。

1995年--1996年每年转销应纳税时间性差异10万元。

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