考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 知名网校会计中级考试实务模拟试卷3

发布时间：2006-07-19 00:36     点击：

   贷:营业外支出    288

      累计折旧      72

（5）假定甲公司在计提及转回相关资产减值准备后的2004年度会计利润总额为8000万元，计算甲公司2004年度应交所得税，并编制相关的会计分录。

应纳税所得额=[8000+40-50+32+12+600-（600-528）-288]×33%

8274×33%=2730.42万元

递延税款=[40-50+32+12+600-（600-528）-288]×33%=90.42万元

所得费用=8000*33%=2640

借:所得税   2640

  递延税款   90.42

  贷:应交税金－－－－应交所得税   2730.42

   解析:

五、综合题一

1、答案:⑴借：固定资产 7650

贷：待转资产价值 9375×80%=7500

银行存款 150

借：待转资产价值 7500

贷：应交税金—应交所得税 7500×33%=2475

资本公积—接受捐赠非现金资产准备 5025

⑵借：固定资产 13500

贷：在建工程或银行存款 13500

借：专项应付款 13500

贷：资本公积—拨款转入 13500

⑶库克公司债务重组日为2004年12月1日。债务重组完成日的会计分录：

借：固定资产清理 9750

累计折旧 3750

贷：固定资产 13500

借：长期借款 750000×（1+6%×2）=840000

贷：库存商品 180000

应交税金—应交增值税（销项税额） 225000×17%=38250

固定资产清理 9750

无形资产 552000

资本公积—其他资本公积 60000

⑷2003年1月3日：

借：长期股权投资—库克公司 5250

贷：银行存款 5250

2003年3月8日：

借：应收股利 300×0．25=75

贷：长期股权投资—库克公司 75

收到股利时：

借：银行存款 75

贷：应收股利 75

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