考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 会计职称全科自测试题——《初级会计实务》

发布时间：2006-07-19 00:27     点击：

1.    购进免税农产品已作为原材料入库，价款（不含税）20000元，增值税扣除率10%，款已付。

2.    接受A企业作为资本投入的材料一批，并由此享有本企业3月初所有者权益（3000万元）的1%。双方确认其价值280000元；该材料适用17%的增值税税率，计税价格为300000元，已获取相应的增值税发票。

3.    本月大修理工程领用库存商品一批。该批库存商品成本5000元，按计税价格6000元计算的增值税为1020元。

4.    以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本1000000元，按计税价格1200000元计算的增值税为204000元。

5.    月末原材料盘亏1000元，转出增值税170元；经查明属于非常损失。

6.    本月交纳上月、本月的增值税分别为10000元和160000元。

要求：1.根据上述资料编制会计分录（“应交税金”科目须列出三级明细科目）；

2.计算本月应交的增值税额；

3.计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转；

4.指明“应交税金”账户在2004年4月初的余额。

（二）A公司2003年度有关资料如下：

1.对外公开募集股份1000万股，每股面值1元，每股发行价10元。代理发行公司代其支付的各种费用共计15万元。

2.企业以融资租赁方式添置生产设备一台，融资租赁费用总额200万元，合同规定在未来五年内于每年末平均支付。企业本年按合同付款。

3.本期用银行存款支付购买原材料货款1260万元；用银行存款支付工程用物资货款97万元；本期支付前期购买原材料欠款543万元；本期预付购买原材料货款72万元。

4. 应收票据期初余额1650万元，期末余额1480万元；应收账款期初余额1730万元，期末余额1820万元；本期商品销售收入2950万元，其中现金收入500万元。

5.本期从银行提取现金488万元，其中支付经营人员工资和奖金分别为354万元和101万元，在建工程人员工资和奖金分别为26万元和7万元。

6.以银行存款支付职工社会保险基金28万元，其中23万元属经营人员的社会保险基金，5万元为在建工程人员的社会保险基金。

7.本期发生的应交所得税为300万元，“应交税金——应交所得税”账户的期初、期末余额分别为40万元和50万元。

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