考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 2005年中级职称考试《中级会计实务》试题及参考答案（二）

发布时间：2006-07-19 00:27     点击：

　　（9）12月1日，向中国工商银行质押借入的流动资金借款到期，以银行存款支付借款本息。至12月31日，甲公司尚未收到6月1日向乙公司赊销商品的账款。

　　（10）12月20日，丁公司因财务困难未向中国工商银行支付票款。当日，甲公司收到中国工商银行退回已贴现的商业承兑汇票，并以银行存款支付全部票款；同时将应收票据转为应收账款。至12月31日，甲公司尚未收到6月20日向丁公司赊销商品的账款。

　　（11）12月31日，甲公司对各项应收账款计提坏准备，其中，对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏账准备，计提比例为20%.假定2004年下半年除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。

　　要求：根据上述资料，编制甲公司上述公司业务相关的会计分录（涉及商品销售的，只编制确认相关销售收入及增值税的会计分录）。

　　（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）

　　参考答案：

　　（1）借：应收账款－乙公司 1170

　　 　　 　 贷：主营业务收入 1000

　　 　　 　 应交税金－应交增值税（销项税额）170

　　（2）借：应收账款－丙公司 234

　　 　　 　 贷：主营业务收入 200

　　 　　 　 应交税金－应交增值税（销项税额） 34

　　（3）借：应收票据－丁公司 585

　　 　　 　 贷：主营业务收入 500

　　 　　 　 应交税金－应交增值税（销项税额） 85

　　（4）借：银行存款 400

　　 　　 　 贷：应收账款－戊公司 400

　　（5）借：管理费用 56.84

　　 　　 　 贷：坏账准备 56.84

　　1170*5％+（234+500－400）*1％－5＝56.84万元

　　（6）借：银行存款 1080

　　　　 　　贷；短期借款 1080

　　（7）借：银行存款 190

　　　　　　 坏账准备 2.34

　　　　　　 营业外支出 41.66

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