考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 2005年度会计职称考试《中级经济法》模拟试题3

发布时间：2006-07-19 00:27     点击：

（二）丙公司适用33%的企业所得税税率，上年发生亏损113.5万元尚未弥补，本年经营情况如下：

1、全年产品销售收入9300万元，产品加工修理收入700万元

2、购买股票转让收益60万元，购买企业债券利息收入90万元，购买国债利息收入40万元。

3、全年发生销售费用240万元，其中销售回扣支出60万元。

4、发生职工工资支出及按实际工资总额提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费共593.5万元。

5、全年产品销售成本及加工成本6140万元（不含工资费用支出），在建工程成本支出950万元。

6、全年借款利息支出330万元，其中包括年初为在建工程的借款1100万元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。

7、全年发生招待费73万元，税收罚款支出25万元，诉讼费支出10万元，产品维修服务支出480万元，水电费190万元，固定资产折旧300万元（其中职工个人住房折旧100万元）。担保损失130万元。

8、公司发生新技术开发费用支出260万元，上年支出为200万元；公司通过民政部门对外公益性捐赠支出100万元，直接对山区小学捐赠支出25万元。

9、企业1～11月份累计已预交所得税330万元，全年已交增值税520万元、消费税260万元，，营业税20万元，城建税及教育费附加80万元。公司职工500人，当地税务机关允许从收入中扣除的工资标准为每人每月700元

要求：根据以上资料计算：（1）企业哪些收入免交企业所得税？（2）哪些支出不得从收入总额中扣除？（3）哪些费用超过了税法规定的扣除标准？（4）全年应纳税所得额（5）年终应补交企业所得税 

六、综合题

（一）甲上市公司根据合同于2004年3月22日开出面值600万元，5个月期的商业汇票，但票面注明的出票日期为3月19日，交付给乙公司支付材料款，A、B二位保证人为乙公司保证，并在票据正面注明保证字样和保证人签章。乙收到票据后并未向甲公司足额供货，但按期向承兑人提示承兑。并于2004年6月9日将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，汇票金额变为900万元。丁公司于2004年8月22日向承兑人提示付款，由此牵涉出以下问题：

1、甲公司认为票据未记录付款地和出票地，记载事项不完整，乙公司未履行合同，拒绝付款；承兑人认为持票人未按规定期限提示付款，拒绝承兑。

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