考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 2005年度会计职称考试《初级经济法》模拟试题2

发布时间：2006-07-19 00:27     点击：

（4）公司成立3年来，主要对现金进行定期盘点，其他财产尚未进行盘点清查。

（5）公司赊购材料发生业务，会计人员不知道是负责材料核算的会计先入账，还是负责应付账款核算的会计人员先入账，且会计凭证编号经常发生重复。

（6）公司现金盘点时，溢余现金90元，会计负责人不知道如何处理？

要求：分析以上问题产生的原因及处理方法?

五、计算题

（一）丙公司为增值税一般纳税人，主要生产并销售A、B、C、D四种产品，增值税税率均为17%，B、C两种产品还应交消费税，税率为25%，本月丙公司发生以下业务：

1、为生产A产品从农业生产  购进免税棉花，买价400万元，

2、为生产B产品从小规模纳税人购入农业产品实价180万元，另外由收购单位代缴农业特产税20万元。

3、为职工集体福利购进货物，增值税专用发票注明买价100万，增值税17万元。

4为生产C产品购进材料，专用发票注明买价200万元。增值税34万元，该部分材料本月未验收入库。

5、上年为生产购入的原材料，买价50万元，增值税8.5万元。本期改变用途，用于在建工程。

6、为生产进B化妆品进口化妆品原材料一批，海关完税凭证注明关税完税价200万，关税40万、消费税60万、增值税51万元，购入后全部被B产品生产领用完毕

7、本期出售A产品含增值税售价2457万元，给予对方10%的销售折扣，折扣部分单独开票；另外随同卖价收取集资款58.5万元。

8、将生产的B产品用于在建工程，该部分产品的成本460万元，正常不含增值税售价800万元。

9、生产的C产品共50台，采用以旧换新方式出售，每台产品作价0.1万元；另外每台新产品收取差价款0.134万元。 

10、生产的D产品对外换回生产所用的原材料，互开增值税发票，原材料已入库，专用发票注明换回的材料买价60万元，增值税税率17%。

要求：根据以上资料计算：（1）本月允许抵扣的进项税额；（2）本月销项税额；（3）本月应交增值税；（4）本月B、C产品应交消费税。

（二）某企业适用33%的企业所得税税率，上年发生亏损尚有78万元未弥补，本年经营情况如下：

1、全年产品销售收入3600万元，运输收入10万元，出租无形资产租金收入170万元，购买公司债券利息收入50万元，购买国债利息收入30万元，固定资产盘盈收入80万元。

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