考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 05年中级经济法试题解析（11）

发布时间：2006-07-19 00:26     点击：

8000÷（1＋17%）×8%＝6837.61×8%＝547.01（万元）

（3）汽车租赁业务应纳营业税为：

50×5%＝2.5（万元）

（4）运输业务应纳营业税为：

60×3％＝1.8（万元）

（5）应纳城市维护建设税：

（562.39＋547.01＋2.5＋1.8）×7%＝1113.7×7%＝77.959（万元） 

 

4.某进出口公司从日本进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的购货佣金10万元），另支付货物运低我国大连港的运费、保险费等共45万元。假设该货物适用关税税率50%、增值税税率17%、消费税税率10%。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。

 

【您的答案】 

 

【正确答案】 （1）计算应纳关税

关税完税价格=离岸价+除购货佣金以外的佣金+运保费=1410-10+45=1445（万元）

关税=1445×50%=722.5（万元）

（2）计算应纳消费税

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）＝（1445＋722.5）÷（1－10%）＝2408.33（万元）

消费税＝组成计税价格×税率＝2408.33×10%＝240.83（万元）

（3）计算应纳增值税

组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税＝1445＋722.5＋240.83＝2408.33（万元）

增值税＝组成计税价格×税率＝2408.33×17%＝409.42（万元）

 

5.某汽车制造公司被税务机关依法核定为增值税一般纳税人，2004年5月份，发生如下经济业务：

（1）销售自产小汽车40辆，取得含税汽车价款520万元，另收取价外费用6万元。

（2）销售自产小汽车轮胎取得含税价款56.16万元。

（3）购进汽车零配件一批取得防伪税控增值税专用发票上注明的销售金额400万元，货物未入库；另支付运费等3万元,该发票当月经过认证。

注：该公司适用17%的增值税税率，小汽车轮胎适用的消费税税率为10%，小汽车适用的消费税税率为8%，支付的运输费用的扣除率为7%。

要求：

（1）计算该公司5月份销售小汽车轮胎的应纳消费税税额。

（2）计算该公司5月份销售小汽车的应纳消费税税额。

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