考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 2004年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题(1)及参考答案

发布时间：2006-07-19 00:26     点击：

    2、某企业适用33%的税率，主要从事药品的生产和销售，本期有关收入和支出情况如下：

    （1） 销售收入共7 000万元

    （2） 财产租赁收入200万元

    （3） 销售成本和税金支出4 000万元（不含工资和增值税）

    （4） 工资性支出共1 000万元（未超过计税工资标准）

    （5） 其他支出共960万元，其中：

    ①广告支出660万元            ②公益性捐赠支出150万元

    ③税收罚款50万元             ④提取基本医疗保险费支出90万元

    ⑤固定资产盘亏损失支出10万元

    要求：计算该企业本期应纳税所得额和应交所得税。

    六、案例分析

    （一）案例分析资料

    1、甲、乙、丙、丁四位合伙人签订书面协议，共同出资设立合伙企业，合伙协议未约定利润分配比例，共同推举甲为合伙企业的事务执行人，对外代表合伙企业，丁为合伙企业的会计。同时协议还规定，甲代表合伙企业对外签订的合同总标的超过100万元的，均先由全体合伙人一致同意方可实行。

    2、企业经营一段时间后，丙将持有合伙企业财产份额的一部分转让给乙，并通知其他合伙人；将另一部分转让给A，并经其他合伙人一致同意。

    3、甲代表合伙企业与B公司签订一份价值为200万元的供货合同。由B公司预付30万元的定金，合伙企业收到定金后一个月内发出全部货物。实际合同履行时，B公司按期支付30万元的定金，但合伙企业一直未能供货，合同手续齐全，过程合法。

    4、B公司经过了解，发现合伙企业会计记录掩盖了严重亏损、无力履行合同的事实，从而引起纠纷。并出现以下分歧性意见：

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