考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 中级实务（二）模拟试卷一（２）

发布时间：2006-07-19 00:25     点击：

五、综合题（本题型共2题，每题20分，本题型共40分。） 

1．新东方股份有限公司（以下简称新东方公司）2001年起拥有甲股份有限公司（以下简称甲公司）80%的股份并自当年开始连续编制合并会计报表。新东方公司合并会计报表的报出时间为报告年度次年的3月20日。新东方公司和甲公司均为增值税一般纳税企业，销售价格均为不含增值税价格。2004年度编制合并会计报表有关资料如下： 

（1）2003年度有关资料： 

①新东方公司2003年度资产负债表期末存货中包含有从甲公司购进的X产品800万元，甲公司2003年销售X产品的销售毛利率为20%。该批存货未计提跌价准备。 

②甲公司2003年度资产负债表期末应收账款中包含有应收新东方公司账款1000万元，该应收账款累计计提的坏账准备余额为50万元，即应收新东方公司账款净额为950万元。 

③新东方公司2003年1月向甲公司转让设备一项，转让价格为800万元，该设备系新东方公司自行生产的，实际成本为680万元，甲公司购入该设备发生安装等相关费用100万元，该设备于2003年6月15日安装完毕并投入甲公司管理部门使用，甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，预计使用年限为6年。 

（2）新东方公司和甲公司2004年度个别会计报表有关项目的金额如下（金额单位：万元） 

①资产负债表有关项目年末数 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　新东方公司　　　　甲公司 

长期股权投资（对甲公司）　　　　　　　　　　　　3400　　　　　　＿ 

股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000　　　　  　2000 

资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000　　　　　　700 

盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000　　　　　　800 

未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2800　　　　　　500 

股东权益合计　　　　　　　　　　　　　　　　　　11800　　　　　4000 

②利润表及利润分配表有关项目本年发生数 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　新东方公司　　　　甲公司 

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