考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职模拟题 >> 会计职称：中级实务模拟题3

发布时间：2006-07-19 00:20     点击：

少提折旧（发生应纳税时间性差异）调整递延税款40×30％＝12（万元）（贷方发生额）

2006年递延税款贷方余额＝98－8.91－15＋12＝86.09（万元）

（工资属于永久性差异；业务招待费超标属于永久性差异；按权益法确认的投资收益10万元；因为被投资单位的所得税税率为33％，不存在将来补交所得税的问题）

9、答案:B

   解析:25×3＋17＋24－16＝100（万元）。

其中：前三年的折旧＝25×3，03年计提的减值准备17万，04年的折旧为24万，04年恢复的营业外支出为16万。

10、答案:B

   解析:发行债券的溢价＝（5500－5000）＋（7－2）＝505

2005年该企业应确认的财务费用＝〔5000×10％－505÷5〕×4/12＝133万元

11、答案:D

   解析:甲公司应确认的债务重组损失＝（100000＋17000－17000）－〔（100000＋17000）－67000〕×（1＋1％×4）＝48000元。

12、答案:C

   解析:选项C属于会计具体核算方法的改变，属于会计政策变更，需要进行追溯调整；选项BD属于会计估计变更，选项A与会计政策和会计估计变更无关，都不需要追溯调整。

13、答案:A

   解析:留存收益包括盈余公积和未分配利润，当盈余公积转增资本时，留存收益总额减少，所有者权益总额不变。

14、答案:C

   解析:事业单位转让无形资产的所有权，取得的转让收入应计入事业收入。

15、答案:B

   解析:支付的其他与经营活动有关的现金＝管理费用－管理人员工资－存货盘亏损失－计提固定资产折旧－无形资产摊销－计提坏账准备＝2300－950－25－420－200－150＝555（万元）

二、多项选择题

1、答案:CD

   解析:AB选项分别通过应收股利和应收账款科目核算。

2、答案:BD

   解析:对于没收的出租包装物的押金，企业应将其计入其他业务收入；出借包装物不能使用而报废时，按其残料价值冲减营业费用，包装物的成本在出借时已经转入了营业费用。

3、答案:AD

   解析:对该股权投资计提减值准备影响长期股权投资的账面价值，但是不影响长期股权投资的账面余额；被投资企业接受非现金资产捐赠，在成本法下投资企业不作会计处理。

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