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发布时间：2006-07-02 11:18     点击：

1Z102110 筹资方法和资金成本

【主要知识点】

负债筹资指通过负债筹集资金。负债是企业一项重要的资金来源。

负债筹资是与普通股筹资性质不同的筹资方式，与后者相比负债筹资的特点表现为：筹集的资金具有使用上的时间性，需到期偿还；不论企业经营效果好坏，需固定支付债务利息，从而形成企业的固定负担；但资本成本一般较普通股筹资低，且不会分散企业的控制权。

    按照所筹资金可使用时间的长短，负债筹资可分为短期负债筹资和长期负债筹资两类。

短期负债筹资

    短期负债筹资的特点

    短期负债筹资所筹资金的可使用时间较短，一般不超过一年。短期负债筹资有如下特点：

    1、筹资速度快，容易取得。

    2、筹资富有弹性。举借长期负债，债权人或有关方面经常会向债务人提出很多限定性条件或管理规定；而短期负债的限制则相对宽容些。

    3、筹资成本较低。短期负债的利率低于长期负债。

    4、筹资风险高。短期负债需在短期内偿还，因而要求筹资企业在短期内拿出足够的资金偿还债务，若企业届时资金紧张，就会陷入财务危机。

    短期负债筹资最主要的形式是商业信用和短期借款。 

1Z102111短期银行借款

    企业利用银行短期借款来融通资金，银行对企业的贷款已成为企业流动负债的主要来源。

    1、 短期借款分类

   （1）按有无担保分类

    短期借款可分为担保借款和无担保借款两种形式。    

    担保借款又分为保证借款、抵押借款、质押借款。保证借款是以第三人承诺在借款人不能偿还银行借款时，按约定承担责任和连带责任的借款；抵押借款是以借款人或第三人的财产作为抵押物的借款；质押借款是以借款人或第三人的动产或权利作为质物的借款。银行对财务状况较差的公司贷款时，一般都要求有担保。    

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