2005年注册会计师考《审计》冲刺模拟试卷一

B、我们对金额在5000－10000元之间的业务按规定进行了控制测试，所选取的业务中不存不合理或无效等失控情况

C、我们在执行贵公司会计报表审计的过程中，对于超过10000元金额的大额业务均进行了实质性测试，这些业务中并不存在差错

D、贵公司的损失从总额上看是重大的，但这种重大损失是由许多小金额的差错累计形成的，这样的情况不应属于重大过失

答案:CD

解析:E公司的相关内部控制存在严重缺陷。不加测试便予以信赖（A）或测试后加以信赖（B）都属于审计失败。

5、在编制审计计划时，应对与账户或交易层面有关的固有风险进行评估。下列因素中，属于评估与账户或交易层面有关的固有风险时需要考虑的有（ ）。

A、X公司会计报表中容易遭受损失或被挪用的资产

B、X公司会计期间，尤其是临近会计期末发生的异常及复杂交易

C、X公司确定账户金额时，需要运用估计和判断的程度

D、X公司的管理人员，特别是财务人员的变动情况

答案:ABC

解析:D，X公司管理人员，特别是财务人员的变动情况属于评估与会计报表层面有关的控制风险应考虑的因素。

6、注册会计师A在对X公司2004年度会计报表审计时，发现应收B公司货款3000万元，其账龄已超过2年。B公司是X公司的投资者，共出资4000万元，注册会计师认为对此要加倍关注。根据上述情况，注册会计师在审计过程中应特别关注的问题是（ ）。

A、B公司所欠款项是否为正确的商业信用，投资者是否有抽逃资金的可能

B、该债权是否确实归属于X公司

C、B公司作为投资者是否按合同、章程规定及时、足额的缴纳出资

D、如果货款属实，X公司是否已在会计报表附注中恰当地披露该应收账款