2005年注册会计师考《税法》冲刺模拟试卷二

4、从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，需持（ ），向营业地主管税务机关报验登记。

A、税务登记证

B、税务登记证副本

C、工商执照

D、所在地税务机关开的外出经营活动税收管理证明

答案:BD

解析:从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，需持税务登记证副本和所在地税务机关开的外出经营活动税收管理证明，向营业地主管税务机关报验登记。

5、下列企业出口应税消费品时，既退（免）增值税又退（免）消费税的有（ ）。

A、化妆品厂出口自产化妆品

B、化妆品厂委托外贸企业代理出口自产化妆品

C、外贸企业收购化妆品后出口

D、外贸企业委托其他外贸企业代理出口化妆品

答案:CD

解析:生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口其自产应税消费品时，增值税实施免抵退税政策，又退又免，而消费税只免不退。外贸企业自营出口或委托另一外贸企业代理出口应税消费品时，两税才又免又退。

6、在计算外商投资企业的应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（ ）。

A、支付给总机构的特许权使用费

B、已在国外缴纳的所得税款

C、资助给非关联科研机构的研究开发经费

D、为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

答案:ABD

解析:考点在对不得列入成本费用损失的项目的熟悉程度。其中B不适用于外商投资企业，只适用于外国企业，教材328页九。