考试网 >> 会计考试 >> 注会 >> 注会模拟题 >> 2003年注册会计师全国统一考试《会计》试题及参考答案

发布时间：2006-06-26 23:08     点击：

　　四、综合题（本题型共2题，其中第1题21分；第2题24分。本题型共45分。需要计算的，应列出计算过程；会计科目有明细科目的，应予列示。答案中的金额单位以万元表示，有小数的，保留两位小数，两位小数后四舍五人。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）



　　1.甲股份有限公司（本题下称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司适用的所得税税率为33％，所得税采用递延法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。甲公司按实现净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的5％提取法定公益金。



　　甲公司2002年度所得税汇算清缴于2003年3月30日完成，在此之前发生的2002年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。



　　甲公司2002年度财务报告于2003年3月31日经董事会批准对外报出。直至2003年3月31日，甲公司2002年度的利润尚未进行分配。



　　甲公司2002年12月31日编制的2002年年度“利润表及部分利润分配表”有关项目的“本年累计（或实际）数”栏有关金额如下：



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　利润表及部分利润分配表



　　编制单位：甲公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2002年度　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元



　　项目



　　本年累计（或实际）收入



　　调整后本年累计（或实际）数



　　一、主营业务收入



　　减：主营业务成本



　　主营业务税金及附加



　　二、主营业务利润



　　加：其他业务利润



　　减：营业费用



　　管理费用



　　财务费用



　　三、营业利润



　　加：投资收益

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