考试网 >> 会计考试 >> 税务师 >> 注税试题 >> 2005年税务代理实务综合题

发布时间：2006-06-26 19:08     点击：

(5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元；支付的交际应酬费30万元；经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元)；

(6)经批准以机器设备l台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元；

(7)转让人民币特种股票(B股)取得的收入250万元，该股票原购进价210万元；

(8)发生营业外支出30万元(其中含通过我国境内非盈利团体向某贫困地区捐款15万元，直接向某灾区捐款10万元，向关联的科研机构资助研究开发经费5万元)；

(9)营业外收入60万元(其中含超过期限的应付未付款收入20万元)；

(10)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了25％的所得税；

(11)1999年l至3季度已预缴所得税90万元。

要求：

根据该企业的生产经营情况，审核企业自行填列的1999年度的所得税计算表(如下表)，将审查核定数填人“审查核定数”栏目中。

1999年度的所得税计算表　　　　 单位：万元

项 目 自行填列数 审核核定数

收 入 1、本年产品销售收入净额 4000 4000

成本费用扣除额 2、本年产品销售成本 3200 3200

3、本年产品销售税金 120 75

4、本年期间费用 372.5 333

其中：交际应酬费 30 18

　　　利息支出 22.5 5

　　　特许权使用费

5、扣除额合计 3692.5 3608

应纳税所得额的计算 6、本年产品销售利润额1－5 307.5 392

7、本年其他业务利润额 80 65

8、投资收益 45 104

其中：境内投资收益 44

　　　境外投资收益 45 60

9、营业外收支净额 10 45

10、抵补以前年度亏损额 35 35

11、应纳税所得额6+7+8+9-10 407.5 571

应纳企业所得税额的计算 12、税率％ 30 30

13、应纳企业所得税额11×12 122.25 171.3

14、减免企业所得税

15、实际应缴企业所得税13-14 122.25 171.3

应纳地方所得税额的计算 16、税率％ 3 3

17、应纳地方所得税额的计算11×16 12.23 17.13



18、减免地方所得税额

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