考试网 >> 会计考试 >> 注会 >> 注会模拟题 >> 2005年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案

发布时间：2006-06-26 18:18     点击：

　　⑷以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1000000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160000元、150000元和140000元（不含增值税）；

　　⑸销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20000元，已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；

　　⑹购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6000000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10000元，装卸费5000元，保险费5000元，取得运输单位开具的普通发票，本月已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；

　　⑺从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600000元，货已验收入库；按照规定要求填写《抵扣清单》的纸质资料，没有报送相关的电子数据；

　　⑻本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元（不含增值税），已取得增值税专用发票；

　　⑼购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20000元。

　　以上取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证，并在当月申报抵扣。

该厂2004年12月份计算的应纳增值税： 　　（1）当月销项税额＝150000×（60＋20）×17％＝2040000（元）

　　（2）当月进项税额

　　＝（6000000＋100000＋20000＋60000＋20000）×17％＋（10000＋20000＋

　　100000＋10000＋5000＋5000）×7％＋600000×6％

　　＝1054000＋10500＋36000＝1100500（元）

　　当月应纳增值税额＝2040000－1100500＝939500（元）

　　「要求」

　　（1）请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确？如有错误请指出错在何处？

　　（2）正确计算企业当月应纳增值税、消费税。

　　（3）对该厂的行为应该如何处理？

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