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发布时间：2006-06-26 18:09     点击：

　　(3)不存在内部控制缺陷；

　　对于验收单应当是一式多联，而该单位根据实际情况制订3联是正确的。

　　(4)不存在内部控制缺陷

　　(5)存在内部控制缺陷

　　对于出纳人员，不能编制银行存款余额调节表，这个是属于不相容的两个职务，是要由不同的人员进行的。

　　建议其被审计单位的会计编制银行存款余额调节表，由出纳登记现金和银行存款日记账。

　　(6)存在内部控制缺陷；

　　对于一式三联的领料单，在仓库发出原材料后，以其中一联连同材料交还领料部门，其余两联经仓库登记材料明细账后，送会计部门进行材料收发核算和成本核算。而该单位有一联是给领料部门所以不正确。

　　建议其把其余两联送会计部门进行核算。

　　(7)不存在内部控制的缺陷；

　　(8)存在内部控制缺陷；

　　对于赊销的则应当由信用审批部门根据管理当局的赊销政策进行确定，以及对每个顾客的已经授权的信用额度进行调查。

　　建议被审计单位对于赊销的销售由信用审批部门进行审批。

　　(9)不存在内部控制缺陷；

　　(10)存在内部控制缺陷；

　　对于基础信息的修改是属于财务数据应当由财务部门的人员来完成，不应当由信息部门完成修改。

　　建议其对于有修改权限的信息部门的人员取消其权限，授权财务人员进行负责。

　　(11)、不存在内部控制缺陷

　　因为对于经营中小型机电类产品是可以半年或更长的时间内进行盘点一次的。

　　(12)、不存在内部控制缺陷

　　(二)

　　一项关键的内部控制缺陷就是指的对于赊销由销售人员进行审批相对应的内部控制。

　　关键的内部控制程序是：检查顾客的赊销是否经授权批准。

　　与应收帐款和收入项目的；存在与发生，估价和分摊的认定是相关的。

　　建议其被审计单位对于赊销的客户应当由负责信用审批的部门负责审批。

　　(三)

　　第8项。测试程序：

　　检查销售发票副联是否附有发运凭证(或是提货单)及顾客订单；

　　检查顾客的赊销经过授权批准；

　　观查是否寄发对账单，并检查顾客回函档案；

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