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2005年注税税法2冲刺试卷1

发布时间：2006-06-26 17:46 点击：

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一、单项选择题

1、某企业实行坏账准备金核算制度，2003年初坏账准备金余额为0，2003年年终该企业“应收账款”借方余额为68万元，本年实际发生坏账损失0.5万元；则该企业可在税前列支的坏账准备金为（）。

A、0.34万元 B、0.5万元 C、0.204万元 D、0.4万元

    正确答案:B

    解析:提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已经提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除。

    2、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）。

    A、第1年减半征收所得税           B、第1年免征所得税

    C、第1年至第2年减半征收所得税   D、第1年至第2年免征所得税

    正确答案:D

    解析:教材51页，企业所得税法中对不同新企业的定期减免，规定了不同的减免期限，其中新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，定期减免时间为开业之日起1至2年免税。

    3、某小型企业，2004年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照规定征收企业所得税的办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为（）。

    A、7.92万元   B、9.90万元   C、10.56万元   D、13.20万元

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