考试网 >> 会计考试 >> 注会 >> 注会模拟题 >> 2005年CPA《税法》模拟试题二

发布时间：2006-06-26 16:55     点击：

四、计算题 （本题型共4题，第一、三题各4分，第二题5分，第四题6分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）

　　1.某企业进口卷烟10标准箱，每箱合同价格1000美元（汇率1：8），运费100美元/箱，保险费100美元/箱，向卖方支付佣金50美元/箱，关税率20％，计算应交纳的关税、消费税和增值税。

　　2.2004年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

　　3.深圳经济特区某生产性外商投资企业1994年8月开业，生产经营期20年。当年虽获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从1995年以后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业。该企业外国投资者所占股权比例为40%.下表是该企业从1994～2004年的获利情况：单位（万元）

　　年度 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

　　获利 100 －80 130 310 350 340 680 700 620 900 1100

　　另外，该企业的外国投资者在2002年将分得的利润280万元、2003年分得的利润255万元，都再投资于本企业增加注册资本。

　　请计算该企业11年应纳企业所得税税额及外国投资者获得的再投资退税额。（假设地方所得税11年间均免）

　　4.某企业为增值税一般纳税人，2005年5月发生以下业务；

　　（1）从农业生产者手中收购玉米100吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，支付运输费用10000元，取得普通发票。其余50％运回企业，支付运输费用10000元，取得普通发票。

　　酒厂在加工过程中代垫辅助材料款不含税26700元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费60000元、增值税额10200元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。

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