考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职指导 >> 2006年会计初级职称考试经济法讲义十三

发布时间：2006-06-25 18:06     点击：

――一般纳税人购进应税劳务，应在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额。

例8、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 

A、450 

B、597.6 

C、870 

D、960

答案：D

16960÷（1＋6％）×6％＝960元

例9、某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品45000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（ ）。

A、7650

B、3150

C、5850

D、2700

答案：C

例10、某公司于2005年7月进口一批货物（适用17％的税率），海关核定的关税完税价格为25万元，在海关缴纳关税5万元、消费税2万元。根据规定，该公司在当月应向海关缴纳的增值税数额为（ ）。

A、4.25万元

B、5.1万元

C、0万元

D、5.44万元

答案：D

例11、工业企业一般纳税人购进货物，取得非防伪税控系统开具的专用发票的，其申报抵扣进项税额的时间为（ ）。

A、已支付货款后

B、售货方已发出货物后

C、货物已验收入库后

D、货物已开始使用后

答案：C

六、增值税减免税和起征点

1、直接免税。对于教材列举的具体情况，注意选择题的考察。

2、起征点。注意这里起征点的具体范围和数字在选择题中的考察。

3、先征后返或即征即退。

七、增值税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限

1、纳税时间：

销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天；进口货物，为报关进口的当天。

（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。

发表评论： 匿名发表 用户名: 查看评论

您将承担一切因您的行为、言论而直接或间接导致的民事或刑事法律责任 留言板管理人员有权保留或删除其管辖留言中的任意内容 本站提醒：不要进行人身攻击。谢谢配合。