考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职指导 >> 06《财务管理》第八章 营运资金 历年解析

发布时间：2006-06-25 17:54     点击：

   ③应收账款所需资金＝780×60％＝468万元

   ④应收账款机会成本＝468×8％＝37.44万元

   ⑤坏账成本＝5400×50％×4％＝108万元

   ⑥采用乙方案的信用成本＝37.44+108+50=195.44万元

   （3）①甲方案的现金折扣＝0

   ②乙方案的现金折扣＝5400×（2％×30％＋1％×20％）＝43.2万元

   ③甲方案信用成本前收益＝5000×（1－60％）＝2000万元

   乙方案信用成本前收益＝5400×（1－60％）－43.2=2116.80万元

   甲乙两方案信用成本前收益之差=2000-2116.8=-116.8万元

   ④甲方案信用成本后收益=2000-140=1860万元

   乙方案信用成本后收益=2116.8-195.44=1921.36万元

   甲乙方案信用成本后收益之差=1860-1921.36=-61.36万元

   （4）因为乙方案信用成本后收益大于甲方案信用成本后收益,所以应采用乙方案.

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