考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职指导 >> 06《财务管理》第八章 营运资金 重点导读

发布时间：2006-06-25 17:54     点击：

   (二)存货模式

   存货模式是将存货经济进货批量模型原理用于确定目标现金持有量，其着眼点也是现金相关总成本最低。

   这种模式下的最佳现金持有量，是持有现金的机会成本与证券变现的交易成本相等时的现金持有量。

   利用存货模式确定最佳现金持有量的模型为：

   

式中，T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成本；Q为最佳现金持有量(每次证券变现的数量)；K为有价证券利息率(机会成本)；TC为现金管理相关总成本。

   三、现金日常管理

   现金日常管理包括现金回收管理、现金支出管理和闲置现金投资管理。

   (一)现金回收管理

   现金回收管理的目的是尽快收回现金，加速现金的周转。主要方法有邮政信箱法和银行业务集中法等。

   

(二)现金支出管理

   现金支出管理的关键是尽可能延缓现金的支出时间。延期支付账款的方法主要有：

   

(三)闲置现金投资管理

   在保证主营业务的现金需求的前提下，企业应将闲置资金投入到流动性强、风险性低、交易期限短的金融工具中，以期获得较多的收入。

   第三节 应收账款

   应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务单位收取的款项。

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