考试网 >> 会计考试 >> 会职 >> 会职真题 >> 2001年会计资格考试试卷—中级会计实务二

发布时间：2006-06-25 17:14     点击：

　　 

　　华强公司收到的固定资产作为固定资产核算。 

　　 

　　要求：（1）编制华强公司接受申华公司以固定资产抵偿债务的会计分录。   

　　　　　 

　　（2）编制申华公司以固定资产抵偿债务的会计分录。 

　　　　　 

　　（3）计算华强公司延期收回债权部分在债务重组日的未来应收余额。 

　　　　　 

　　（4）计算申华公司延期偿还债务部分在债务重组日的未来应付金额。   

　　(答案中的金额单位用万元表示)   

　　2.华丰有限责任公司（以下简称华丰公司）所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33％。20×1年度实现利润总额为2  000万元，其中： 

　　 

　　（1）采用权益法核算确认的投资收益为300万元（被投资单位适应的所得税税率为33％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）。 

　　 

　　（2）国债利息收入50万元。   

　　 

　　（3）因违反合同支付违约金20万元。 

　　 

　　（4）补贴收入300万元。 

　　 

　　（5）计提坏账准备300万元（其中可在应纳税所得额前扣除的余额为50万元）。 

　　 

　　（6）计提存货跌价准备200万元。 

　　 

　　假定计提的坏账准备和存货跌价准备与税法规定的差异均属于时间性差异，华丰公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。 

　　 

　　要求： 

　　 

　　（1）计算华丰公司20×1年度的应交所得税、发生的递延税款金额（注明借方或贷方发生额）、所得税费用 

　　 

　　（2）编制有关所得税的会计分录。 

　　 

　　（3）计算华丰公司20×1年度的净利润。   

　　（答案中的金额单位用万元表示）   

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